💼 En tant qu’indépendant en Belgique, préparer sa retraite est essentiel pour maintenir son niveau de vie. La PLCI (Pension Libre Complémentaire pour Indépendants) offre une solution avantageuse, combinant épargne pour la retraite et optimisation fiscale.
âś… Avantages fiscaux de la PLCI
- Déduction fiscale : Les primes versées dans une PLCI sont déductibles en tant que frais professionnels, réduisant ainsi le revenu imposable et, par conséquent, l’impôt sur les personnes physiques.
- Réduction des cotisations sociales : La diminution du revenu net imposable entraîne également une baisse des cotisations sociales dues.
- Absence de taxe sur les primes : Contrairement à d’autres produits d’assurance, les primes versées dans une PLCI ne sont pas soumises à une taxe sur les primes.
📊 Calcul de la prime déductible : base de référence et indexation
Le montant maximal déductible pour une PLCI est déterminé comme suit :
- Revenu de référence : Il s’agit du revenu professionnel net imposable de l’année N-3. Par exemple, pour l’année 2025, le revenu de 2022 est pris en compte.
- Indexation : Ce revenu est réévalué à l’aide d’un coefficient d’indexation fixé annuellement par l’administration fiscale.
- Pourcentage applicable :
- PLCI ordinaire : Jusqu’à 8,17 % du revenu de référence, avec un plafond absolu de 4 000,44 € en 2025
- PLCI sociale : Jusqu’à 9,40 % du revenu de référence, avec un plafond absolu de 4 602,71 € en 2025
Exemple : Un indépendant ayant un revenu net imposable de 30 000 € en 2022 pourra verser jusqu’à 2 451 € (8,17 %) dans une PLCI ordinaire en 2025.
📅 Fiscalité au moment de la retraite
Au terme du contrat, la fiscalité de la PLCI est avantageuse :
- Cotisation INAMI : 3,55 % sur le capital constitué.
- Cotisation de solidarité : Entre 0 % et 2 %, en fonction du montant du capital.
- Imposition via la rente fictive : Le capital net est converti en une rente fictive, imposée annuellement pendant une période déterminée, selon l’âge au moment de la retraite